Acceso
- Menú Reportes, Depreciación fiscal, Con valores actualizados (ajustes ISR)
Qué es A diferencia del reporte de depreciación con valores actualizados (factor anual), el período fiscal de este reporte considera los doce meses del año. El período de depreciación por omisión será del 01 de enero al 30 de junio de cada ejercicio, debido a que sólo se realiza un ajuste de los pagos provisionales de ISR y es por el período antes mencionado, sin embargo este período puede ser modificado. Este listado presenta por omisión las depreciaciones actualizadas por los primeros 6 meses del año, para la obtención de los valores de ajuste del ISR con pagos adicionales, sin embargo podrás solicitar la depreciación actualizada de cualquier período. El reporte contiene los siguientes registros:
Manejo El cálculo que ofrece este reporte es el que requiere el título II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. El sistema identifica los activos deducibles y los que tienen un límite en cuanto a su monto para efectos fiscales. |
- Para activos que se comienzan a depreciar en años anteriores:
Monto original de la inversión actualizado = | Monto original de la inversión x Factor de actualización. |
Factor de actualización = | INPC del último mes de la primera mitad del período fiscal / INPC del mes de adquisición del activo. |
Depreciación mensual actualizada | (Monto original actualizado x Porcentaje establecido) / 12 |
- Para activos adquiridos o dados de baja durante el ejercicio, siempre y cuando no se hayan comprado o dado de baja después del mes de junio del ejercicio:
Monto original de la inversión Actualizado = | Monto Original de la inversión x Factor de actualización. |
Factor de actualización = | INPC del último mes de la primera mitad del período que se utilizo el activo en el período fiscal / INPC del mes de adquisición del activo. |
Depreciación mensual actualizada | (Monto original actualizado x Porcentaje establecido) / 12 |
Nota: Se identifica como período de uso del activo el período en el que se deprecia el mismo, es decir, desde la fecha de inicio de depreciación hasta el último mes que se deprecie el activo en el ejercicio fiscal. En el caso de activos a los cuales la SHCP les haya establecido límites para su deducción, y el valor histórico exceda dichos límites, se considerará como monto original de la inversión para actualizar el importe del límite establecido, el cual se multiplicará por los porcentajes máximos de depreciación establecidos en los artículos 37 y el 49 de la Ley del ISR. El resultado se divide entre 12 para obtener la depreciación mensual actualizada, y determinar los importes diversos de las depreciaciones actualizadas, que aparecerán en los reportes como sigue:
Los demás datos del reporte surgen del catálogo de activos. Nota: El cálculo de la depreciación se realiza a partir de la fecha de inicio de depreciación indicada en la carpeta de depreciación fiscal del catálogo de activos. |
la depreciacion con valores actualizados, es un listado que presenta por omision las depreciaciones actualizadas por los primeros seis meses del año, el calculo que ofrece este reporte se basa en el art. II de la LISR.
ResponderEliminar